Pole 51 - wypełniamy tylko wtedy, jeśli kupowaliśmy kasę fiskalną. W naszym przykładzie takiego zakupu nie było więc wpisujemy 0 (zero).
Pole 52 - wypełniamy jeśli kwota podatku została objęta zaniechaniem poboru. Nasz przykład nie pokazuje tej sytuacji więc wpisujemy 0 (zero).
Pole 53 - jest bardzo ważne. - Jeśli pojawi się tu kwota większa od 0 (zera), to ta sama kwota musi być wpłacona na konto Urzędu Skarbowego. Kwotę tę wyliczamy zgodnie ze wzorem, który podajemy nico niżej: w podpunkcie 3.
- Jeśli różnica kwot z pól 41 i 50 jest mniejsza lub równa 0 (zero), to podajemy tę kwotę - tak jest w naszym przykładzie.
- Jeśli różnica kwot z pól 41 i 50 jest większa od zera to kwotę do wpisania w to pole wylicza się według wzoru (53) = (41) - (50) - (51) - (52)
Pole 54 - w naszym przykładzie nie przedstawiliśmy zakupu kasy fiskalnej i dlatego pole to jest pozostawione puste.
Pole 55 - służy do pokazania nadwyżki podatku naliczonego(który zapłaciliśmy u naszych dostawców na podstawie faktury VAT) nad należnym (który powinniśmy odprowadzić do US).
Możliwe to jest tylko w sytuacji, gdy różnica pól (50) - (41) jest większa od zera. Nadwyżkę wylicza się wóczas według wzoru (55) = (50) - (41) + (54), czyli w naszym przykładzie jest to 1.496 zł - 660 zł + 0 zł = 836 zł
Pola 56, 57 i 58 wypełniamy w sytuacji, gdy oczekujemy zwrotu podatku. Nasz przykład nie obejmuje tej sytuacji więc pozostawiamy te pola puste.
Pole 59 - jeśli nie oczekujemy zwrotu podatku (pozostawiliśmy puste pola 56, 57 i 58), to w tym polu powtarzamy kwotę z pola 55, w naszym przykładzie jest to kwota 836 zł.
Stawiamy krzyżyk lub krzyżyki w polach 60 do 63 o ile w okresie rozliczeniowym opisywanym w tej deklaracji wykonywaliśmy czynności opisane wskazanymi artykułami ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług. Pokrótce artykuły te dotyczą następujących sytuacji:
- pole 60 - art. 119 - dotyczy usług turystycznych,
- pole 61 - art. 120 ust. 4 - dotyczy czynności związanych z dostawą towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych dla celów prowadzonej działalności lub importowanych w celu odsprzedaży,
- pole 61 - art. 120 ust. 5 - dotyczy czynności związanych z dostawą przedmiotów kolekcjonerskich,
- pole 62 - art. 122 - dotyczy czynności związanych z dostawą, wewnątrzwspólnotowym nabyciem i importem złota inwestycyjnego,
- pole 63 - art. 136 - dotyczy czynności związanych z wykorzystaniem procedury uproszczonej w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej.
Nasz przykład nie dotyczy żadnej z tych sytuacji więc nigdzie nie stawiamy krzyżyka.
Ponieważ nie zwracamy się o zwrot podatku (pola 56 do 58 pozostawiliśmy puste) w polu 64 krzyżyk stawiamy w kwadracie (2). Analogicznie w polu 65.
Na zakończenie podajemy swoje imię, nazwisko, możliwości kontaktu, datę wypełnienia i podpis. Po przepisaniu formularza na czysto robimy kserokopię i wysyłamy deklarację listem poleconym (przypnij potwierdzenie) lub zanosimy do kancelarii Urzędu Skarbowego (na kserokopii weź stempel potwierdzający złożenie deklaracji).
 Automatyczna kontrola z Urzędu Skarbowego
Pierwszym odruchem każdego młodego biznesmena jest wniosek o zwrot nadpłaconego podatku VAT, jeżeli występuje taka możliwość. Zanim jednak to zrobisz, zastanów się trzy razy. Z obserwacji praktycznych wynika, że jeżeli podatnik zwraca się z wnioskiem o zwrot nadpłaconego VAT-u, prawie automatycznie kierowana jest do niego kontrola skarbowa. Szansa na kontrolę wzrasta do prawie 100% jeżeli chodzi o większą kwotę zwrotu.
Zastanów się, czy chcesz mieć od razu na początku działalności inspektorów na karku. Jeżeli przewidujesz, że nadpłata podatku szybko zostanie zniwelowana (np. w ciągu kilku miesięcy), radzimy nie występować o zwrot podatku VAT - szkoda nerwów.
Jeżeli jednak Twoja działalność jest na tyle specyficzna, że nadpłata nie będzie malała, możesz przećwiczyć kontrolę skarbową od razu. W końcu i tak wcześniej czy później Cię to czeka.
POWRÓT: Płacimy podatki
|
