W polu 43 podajemy nasz numer NIP, w polu 44 identyfikator REGON naszej działalności, w polu 45 pełną nazwę a w polu 46 adres prowadzenia działalności.
W polu 47 należy podać nasz udział w przychodach i kosztach działalności. W przypadku spółek jest to określone w umowie, ale przy naszej własnej działalności podajemy 100%.
W polu 48 podajemy wartość naszego przychodu z wykonywanej działalności jaki osiągnęliśmy od początku roku.
Skąd to wziąć?
W swojej Księdze Przychodów i Rozchodów regularnie zamykasz miesiąc rozliczeniowy. W przykładzie wypełnienia, o którym piszemy w dziale "Księgowość", przykładowe zamknięcie miesiąca jest tutaj. W polu 48 formularza PIT-5L wpisujemy wartość, która w księdze przychodów figuruje w kolumnie 9 "Razem przychód" w wierszu "Razem od początku roku". Tak jak w grze w okręty: chodzi o pole w kolumnie 9 i ostatnim wierszu. Niestety, kwoty się nie zgadzają, bo nie mogą ze względów technicznych: w przykładzie KPiR suma wynosi 422,18 zł.
W polu 49 podajemy poniesione koszty, też od początku roku.
Skąd to wziąć?
W swojej Księdze Przychodów i Rozchodów regularnie zamykasz miesiąc rozliczeniowy. W przykładzie wypełnienia, o którym piszemy w dziale "Księgowość", przykładowe zamknięcie miesiąca jest tutaj. W polu 49 formularza PIT-5L wpisujemy wartość, która jest sumą trzech pól z księgi przychodów: wiersza "Razem od początku roku" oraz:- kolumny 10 (zakup towarów handlowych)
- kolumny 11 (koszty uboczne zakupu)
- kolumny 15 (razem wydatki)
Jeśli przychody są większe od kosztów, to różnicę (przychody minus koszty) wpisujemy w pole 50, jako nasz dochód - tak właśnie jest w naszym przykładzie w wersji B (przychód pokrywający koszty, ale nie składki ZUS).
Nasz całkowity przychód od początku roku osiągnął całkiem sympatyczną wartość 9846,56 zł, ale koszty uzyskania są bardzo wysokie i nasz dochód obliczony jako różnica:
9846,56 - 8310,18 = 1536,38 nie jest zbyt imponujący.
Ten wynik jest naszym dochodem (i idzie do pola 50).
Znowu skaczemy: teraz wracamy do części "C" formularza PIT-5L.
Ponieważ prowadziliśmy tylko jedną działalność więc:
- w polu 19 podajemy wartość przychodu przepisując kwotę z pola 48;
- w polu 20 podajemy wartość kosztów uzyskania przychodów przepisując kwotę z pola 49.
Skoro nasze przychody były wyższe od kosztów uzyskania, to osiągnęliśmy dochód, który wpisujemy w pole 21 (jeśli byłyby niższe, to mamy stratę, którą należy wpisać w pole 22 - ale to oznaczałoby, że wybrałeś złą wersję naszego przykładu!).
Idziemy dalej. Strat z minionych lat nie mamy, więc pole 23 zostawiamy puste. Regularnie opłacamy składki na ubezpieczenie społeczne i od początku roku uzbierało się tego 1559,01 zł. Tę kwotę powinniśmy wpisać w pole 24.
Ale zaraz, zaraz, przeczytajmy uważnie opis do tej części formularza (podkreśliliśmy go na czerwono):
"Suma kwot z części D. Nie może przekroczyć kwoty z poz. 21." Nasze opłacone (!!!) składki wyniosły 1559,01 zł, a więc więcej niż jest w polu 21, gdzie mamy 1536,38 zł. Skoro tak, to w polu 24 możemy wpisać maksymalnie kwotę z pola 21, czyli 1536,38 zł, i tak też robimy:
Przechodzimy teraz do dochodu po odliczeniach, który należy podać w polu 25. Obliczamy go odejmując od kwoty z pola 21 sumę kwot z pól 23 i 24.
Czyli będzie to 1536,38 - 1536,38 = 0 zł
KOLEJNE PUNKTY FORMULARZA > > >
|
