PUŁAPKA SKŁADKI ZDROWOTNEJ
W polu 29 podajemy kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ale to tylko tak ładnie i prosto brzmi...
Kwota wpisana do PIT-5L musi bowiem spełniać wszystkie poniższe warunki. Jeżeli nie spełnia choć jednego z nich, nie może do niego trafić.
- SKŁADKA ZOSTAŁA OPŁACONA - nie wolno odliczać składki, jeśli nie została ona fizycznie odprowadzona do ZUS (patrz przykład poniżej);
- BIERZEMY WŁAŚCIWĄ CZĘŚĆ SKŁADKI - to ile składki zdrowotnej zapłaciliśmy to jedno, a to ile możemy sobie odliczyć od podatku, to drugie (patrz przykład poniżej);
- KWOTA NIE JEST WIĘKSZA OD KWOTY Z POLA 28 - jeśli byłaby większa, to można ją odliczyć tylko w części nie przekraczającej kwoty z pola 28; w naszym przykładzie jeśli kwota składki zdrowotnej wynosiłaby 1300zł, to w pole 29 moglibyśmy wpisać maksymalnie kwotę z pola 28, czyli 1229,68 zł.
PRZYKŁAD
Największy kłopot jest zawsze z ustaleniem części składki zdrowotnej jaką można wpisać do PIT. Posłużmy się następującym przykładem.
Rozpoczęliśmy działalność 1 stycznia 2006. Zgodnie z przepisami składkę zdrowotną w wysokości 163,78 zł opłaciliśmy 15 lutego 2006 (wraz z pozostałymi składkami). Na 20 lutego szykujemy PIT-5L za styczeń. W polu 29 wpisujemy zero, ponieważ składkę zapłaciliśmy dopiero w lutym, czyli w raportowanym okresie nie została jeszcze fizycznie wpłacona na konto w ZUS.
Minął miesiąc. Składkę za luty w wysokości 163,78 zł wpłacamy 15 marca 2006 (tyle samo co za styczeń). Na 20 marca szykujemy PIT-5L za luty. W pole 29 wpisujemy 145,06zł, o ile podatek obliczony od podstawy i zapisany w polu 28 nie jest mniejszy; przyjmijmy, że nie jest. Dlaczego jednak wpisujemy tylko 145,06 zł, skoro zapłaciliśmy 163,78 zł?!
Wynika to z następującego wyliczenia (wszystkie liczby dotyczą stycznia 2006, podstawa wymiaru i stawki procentowe w innych miesiącach będą inne):
podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosiła 1871,73 zł,
- 1% od tej podstawy opłacamy niejako z własnej kieszeni, czyli
1% x 1871,73 = 18,72 zł
- pozostałe 7,75% możemy odliczyć od podatku, czyli
7,75% x 1871,73 = 145,06 zł
Obie te kwoty dają razem 18,72 + 145,06 = 163,78 zł
Idziemy dalej. W PIT-5L za marzec, jaki trzeba dostarczyć do urzędu skarbowego do 20 kwietnia w polu 29 podajemy sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne (w części, którą możemy odliczyć od podatku) od początku roku. W tym przykładzie byłoby to 145,06 + 145,06 = 290,12 zł
Kontynuując wypełnianie naszego formularza w polu 29 podajemy wartość składki na ubezpieczenie zdrowotne od początku roku - składki OPŁACONEJ, ODPOWIEDNIEJ JEJ CZĘŚCI I NIE WIĘCEJ NIŻ W POLU 28 (patrz podkreślenie na czerwono).
Gdzie tu pułapka? Otóż składkę zdrowotną naliczamy sobie narastająco do końca roku kalendarzowego. Ale co się dzieje, jeżeli nasz podatek za dany rok jest niski, niższy od sumy zapłaconych składek zdrowotnych? Otóż niestety nie otrzymamy ich zwrotu. W PIT-5L dzięki pułapce zastawionej przez AWS w 1999 r. nigdy ta nadwyżka się nie pojawi. Po zamknięciu roku ewentualną nadpłatę nieodwracalnie tracisz. Jest to zatem coś w rodzaju odwrotnego podatku liniowego: zawsze zapłacisz podatek w wysokości co najmniej składki zdrowotnej. Czyli pi razy oko 1800 zł rocznie. ZAWSZE. Pamiętaj o tym przy urnie wyborczej. Także o tym, że zapisów tych nie zmieniło SLD ani PiS w dalszych latach.
KOLEJNE PUNKTY FORMULARZA > > >
|
