Pole 29 odnosi się do pola 28. Podajemy w nim datę od której będziemy korzystać ze zwolnienia, od której prawo do zwolnienia nam nie przysługuje lub od której rezygnujemy ze zwolnienia. Przykładowo jest nią 1 grudnia 2005.
Pole 30 dotyczy tak zwanych małych podatników. Są to podatnicy VAT, których wartość sprzedaży brutto w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 800.000 euro. Zgodnie z artykułem 21 ustawy mały podatnik może wybrać metodę rozliczeń polegającą na tym, że obowiązek podatkowy powstaje w dniu, gdy klient zapłaci całość lub część należności, nie później jednak niż 90 dni od daty wydania towaru lub wykonania usługi (pomijając zastrzeżenia).
O co chodzi w tej metodzie kasowej?
To proste. Wyobraźmy sobie, że coś sprzedajemy i zapłatę mamy otrzymać nie gotówką, lecz przelewem. Wystawiamy fakturę i jeśli jesteśmy podatnikiem VAT, to na fakturze podajemy również wyliczoną wartość VAT. Czekamy na przelew. Przelew przychodzi, VAT jaki podaliśmy na fakturze wpłacamy (po rozliczeniu) do urzędu skarbowego, a resztę mamy dla siebie. Ale gdyby nie zastosować metody kasowej, to obowiązek podatkowy pojawia się już w momencie wystawienia faktury i mogłoby się okazać, że VAT od sprzedaży musimy odprowadzić jeszcze zanim otrzymamy go od naszego klienta. Koncepcja metody kasowej zabezpiecza nas przed horrorem poszukiwania pieniędzy, by rozliczyć się z fiskusem, bo nasz klient się spóźnił z zapłatą.
Zaznaczamy więc kwadrat 1 by wybrać metodę kasową wszyscy mali podatnicy VAT ją wybiorą i dotyczy to też małych przedsiębiorców (dlatego tam wstawiliśmy nasz krzyżyk).
Kwadrat 1 pozostawią pusty, a krzyżyk postawią w kwadracie 2 ci, którzy zgodnie z ustawą utracili prawo do rozliczeń metodą kasową (mali przedsiębiorcy dopiero zaczynający działalność raczej jeszcze tego prawa nie utracili, więc i ten kwadrat pozostawiają pusty).
Jeśli chcemy zrezygnować z metody kasowej krzyżyk stawiamy tylko w kwadracie 3.
Uwaga! W zależności od sytuacji wpisujemy kwartał/rok lub miesiąc/rok - nie pomyl się.
Skoro postawiliśmy krzyżyk w jednym z kwadratów pola 30, to w polu 31 musimy podać od kiedy nasz wybór będzie ważny. I tak, jeśli w polu 30 krzyżyk postawiliśmy w kwadracie:
1 - będziemy stosować metodę kasową - podajemy wtedy od którego kwartału będziemy stosować metodę kasową, czyli np. jeśli rozpoczynamy działalność w styczniu, lutym lub marcu, to wpisujemy 01/2005 i odpowiednio w pozostałych miesiącach; w naszym przykładzie działalność rozpoczynamy w grudniu 2005, więc podajemy 04/2005, co oznacza czwarty kwartał 2005 roku.
2 - utraciliśmy prawo do stosowania metody kasowej - podajemy miesiąc i rok, np. 12/2005.
3 - rezygnujemy z prawa do stosowania metody kasowej - podajemy wówczas miesiąc i rok, np. 12/2005.
KOLEJNE PUNKTY FORMULARZA > > >
|
